相続税申告・節税対策
相続税の基礎控除額が大幅に減少となり対象者が増えている現状となっております。
また、不動産の評価についても複雑なものになっており、
税理士によっては高く相続税を支払うこともままあります。
事業承継税制や不動産評価などの駆使し、満足できるサービスを提供します。
相続税・贈与税申告
相続税
- 相続税は、お金や土地など財産を相続した人が支払う税金です。
相続税の申告は、相続発生から10か月以内に行う必要があります。 - 相続税の申告書は、所轄の税務署で提出します。
申告書には、相続した財産や相続人などの詳細な情報が必要です。 - 遺産評価額の算定や控除項目の適用など、
相続税の計算方法には複雑なルールがあります。
贈与税
- 贈与税は、贈与を受けた人が支払う税金です。
贈与税の申告は、贈与があった年の翌年3月15日までに行う必要があります。 - 贈与税の申告書も税務署で提出します。
申告書には、贈与の内容や贈与を受けた人の情報が必要です。 - 贈与税には控除制度があり、一定の条件を満たす場合は
税金が軽減される場合があります。
相続税申告までの流れ
- 相続発生の確認
- 遺産の相続が発生した場合、まず相続発生の確認を行います。
遺産の相続が発生したことを確認し、相続人を特定します。 - 相続財産の評価
- 相続財産の評価はとても重要です。
不動産（借地権、不整形地）、預貯金（過去１０年の取引内容）、株式（非上場様式）などの財産の評価額を適切に算定します。
評価額は財産基本通達を基に算定します。 - 控除の計算
- 相続税には、一定の控除が適用される場合があります。
各種税額控除額を相続人の状況に応じて計算します。 - 相続税申告書の作成
- 相続税の申告書（相続税申告書）を作成します。
申告書には、相続人の情報、相続財産の詳細、評価額、控除の情報などが含まれます。 - 所轄の税務署への提出
- 相続税申告書を所轄の税務署へ提出します。
提出方法や期限については、税務署の指示やガイドラインに従います。
相続発生から10か月以内に「申告」及び納税します。
10ヶ月を超えると、遅延税や罰則金が課される可能性があります。 - 税務署からの審査
- 提出された相続税申告書は、税務署によって審査されます。
申告書の内容や評価額の妥当性などが確認されます。
必要に応じて税務署からの追加の情報提供や修正が求められる場合があります。
相続税額試算
相続税の額は、相続財産の評価額や控除の適用などによって変動します。
相続税の計算方法
相続税は、相続財産の評価額から控除額を差し引いた金額に対して課税されます。
まずは相続財産の評価額を算定し、次に該当する控除を適用します。
その後、税率をかけて相続税額を算出します。
相続財産の評価額の算定
財産評価基本通達を基礎として評価額を算定します。
基礎控除の適用
相続税には、基礎控除と呼ばれる一定の控除が適用されます。
相続税の基礎控除額は、以下の計算式に従って算出されます。
相続税基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数
基礎控除は相続人の数によって異なります。
配偶者が相続人の場合は、基礎控除に追加の特別控除が適用されることもありますので、
具体的な状況によって異なる場合があります。なお、上記の式は一般的な基礎控除の算出方法ですが、
法律の改正や年度によって基礎控除額が変わる可能性もありますので、最新の情報を確認することが重要です。
生前対策・生前贈与
生前対策や生前贈与は、相続税対策の一環として行われる方法です。
生前対策
生前対策は、相続発生時における財産の状況や税金負担を軽減するための対策です。
主な目的は相続税負担の軽減や財産の有効な移転、事業継承の円滑化です。
- 贈与戦略の構築
- 生前に財産を贈与することで相続税負担を軽減する戦略を構築します。
相続人に対して贈与する財産やタイミング、贈与の方法などを考慮し、最適な贈与戦略を立てることが重要です。 - 贈与戦略の構築
- 生前に相続財産を事前に分割するための協議書を作成します。
これにより、将来の相続時に争いや混乱を避けることができます。 - 信託の活用
- 信託を利用することで、財産を信託に移し、相続税の負担を軽減することができます。
信託を通じて財産を管理・保護することで、相続時の円滑な財産移転が可能となります。
生前贈与
生前贈与は、生前に相続人に対して財産を贈与することです。
生前贈与により、相続時の財産移転や相続税の負担を軽減することができます。
以下に生前贈与のポイントを示します。
- 贈与範囲と贈与税
- 贈与する財産の範囲や金額によって贈与税が発生する場合があります。
贈与税は、相続税法に基づいて課税されるため、贈与する財産の評価や税率を考慮して贈与税の計算が必要です。 - 贈与契約書の作成
- 贈与を行う際には、贈与契約書を作成することが重要です。
贈与契約書には、贈与の内容、贈与者と受贈者の情報、贈与の条件や制約事項などが記載されます。
贈与契約書は法的な効力を持ち、贈与の意思や内容を明確にするために必要です。
